Суммы пфр для ип году. Страховые взносы для ип. Как теперь рассчитывается

Стоимость страхового года (Фиксированный платеж) для ИП

Фиксированный размер страхового взноса в 2018 - 2020 году

С 1 января 2018 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП за себя.
Теперь размер платежа не привязан к МРОТ.
По распоряжению Президента Госдума изменила расчет взносов ИП, чтобы итоговые платежи предпринимателей были меньше .
(Изменения в Главу 34. "Страховые взносы" внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.)

Срок платежа:

1. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
2. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Фиксированный размер страхового взноса в 2017 году

Расчет фиксированного взноса для ПФР			Расчет взноса для ФФОМС
Величина дохода	Тариф в ПФР	Сумма в ПФР Уплатить	Тариф в ФФОМС	Сумма в ФФОМС Уплатить
до 300 000 рублей: МРОТ x Тариф x 12 МРОТ-2017 = 7 500 руб.	для 1966 г. и старше: 26% - страховая часть: 10% – солидарная часть; 16% – индивидуальная часть 0% - накопительная часть для 1967 г. и моложе: 20% - страховая часть: 10% – солидарная часть; 10% – индивидуальная часть 6% - накопительная часть	7500 x 26% x 12 = 23 400 руб.		7500 x 5,1% x 12 = 4 590 руб.
Свыше 300 000 рублей: МРОТ x Тариф x 12 + 1% от		Максимум: 8 x 7500 x 26% x 12 = 187 200 руб.
Срок уплаты страховых взносов до 31.12. 2017 г плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2018 г.

Фиксированный размер страхового взноса в 2016 году

Расчет фиксированного взноса для ПФР			Расчет взноса для ФФОМС
Величина дохода	Тариф в ПФР	Сумма в ПФР	Тариф в ФФОМС	Сумма в ФФОМС
до 300 000 рублей: МРОТ x Тариф x 12 МРОТ-2016 = 6 204 руб.	для 1966 г. и старше: 26% - страховая часть: 10% – солидарная часть; 16% – индивидуальная часть 0% - накопительная часть для 1967 г. и моложе: 20% - страховая часть: 10% – солидарная часть; 10% – индивидуальная часть 6% - накопительная часть	6204 x 26% x 12 = 19 356,48 руб.		6204 x 5,1% x 12 = 3 796,85 руб.
Свыше 300 000 рублей: МРОТ x Тариф x 12 + 1% от суммы превышения (более 300 000), но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12		Максимум: 8 x 6204 x 26% x 12 = 154 851,84 руб.
Срок уплаты страховых взносов до 31.12. 2016 г плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2017 г.

Фиксированный размер страхового взноса в 2015 году

Расчет фиксированного взноса для ПФР			Расчет взноса для ФФОМС
Величина дохода	Тариф в ПФР	Сумма в ПФР	Тариф в ФФОМС	Сумма в ФФОМС
до 300 000 рублей: МРОТ x Тариф x 12 МРОТ-2015 = 5 965 руб.	для 1966 г. и старше: 26% - страховая часть: 10% – солидарная часть; 16% – индивидуальная часть 0% - накопительная часть для 1967 г. и моложе: 20% - страховая часть: 10% – солидарная часть; 10% – индивидуальная часть 6% - накопительная часть	5965 x 26% x 12 = 18 610,80 руб.		5965 x 5,1% x 12 = 3 650,64 руб.
Свыше 300 000 рублей: МРОТ x Тариф x 12 + 1% от суммы превышения (более 300 000), но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12		Максимум: 8 x 5965 x 26% x 12 = 148 886,40 руб.
Срок уплаты страховых взносов до 31.12. 2015 г плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2016 г.

Фиксированный размер страхового взноса в 2014 году

Расчет фиксированного взноса для ПФР			Расчет взноса для ФФОМС
Величина дохода	Тариф в ПФР	Сумма в ПФР	Тариф в ФФОМС	Сумма в ФФОМС
до 300 000 рублей: МРОТ x Тариф x 12 МРОТ-2014 = 5 554 руб.	для 1966 г. и старше: 26% - страховая часть: 10% – солидарная часть; 16% – индивидуальная часть 0% - накопительная часть для 1967 г. и моложе: 20% - страховая часть: 10% – солидарная часть; 10% – индивидуальная часть 6% - накопительная часть	5554 x 26% x 12 = 17 328,48 руб.		5554 x 5,1% x 12 = 3 399,05 руб.
Свыше 300 000 рублей: МРОТ x Тариф x 12 + 1% от суммы превышения, но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12		Максимум: 8 x 5554 x 26% x 12 = 138 627,84 руб.

ИП, который не имеет работников, может уменьшить сумму налога по УСН к уплате на все страховые взносы, которые необходимо оплатить.
А при наличии сотрудников налогооблагаемая база подлежит уменьшению только на 50% от уплаченных взносов.

С 1 января 2014 года страховые взносы, исчисленные с дохода,

• превышающего 300 000 рублей за расчетный период,
  перечисляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
• не превышающего 300 000 рублей перечисляются до 31 декабря текущего года.

Расчет страхового взноса при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, то размер страховых взносов рассчитывается как
сумма из 2-х частей:

1. Взнос за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
2. Сумма взносов за не полностью отработанный месяц
   (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Предприниматель был зарегистрирован 12.02.2014 года. Сумма страховых взносов за 2014 год в ПФР составит 15317, 14 руб.
(5554 х 26% х 10 мес. + (5554: 28дн. х 17дн.) х 26%); в ФФОМС – 3004,52 руб.
(5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554: 28дн. х 17дн.) х 5,1%).

Фиксированный размер страхового взноса в 2013 году

(с 2013 года Страховые взносы «в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года»
меняются на «фиксированный размер страхового взноса».)

Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР производится исходя из двукратного минимального размера оплаты труда
(2 х МРОТ) (Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.12.2012),
а в ФФОМС - исходя из минимального размера оплаты труда.

С 1 января 2013 года установлен минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в сумме 5 205 рублей в месяц. Таким образом, сумма, подлежащая уплате за 2013 год составит 32 479 руб. 20 коп. за год,
в том числе:

- в ПФР 5205*2*12*26% = 32 479 руб. 20 коп. (2 706,60 - в месяц)

20% на страховую часть (24 984,00 руб.)
6% на накопительный часть (7 495,20 руб.).

- в ФФОМС 5205*12*5,1% = 3 185 руб. 46 коп. (265,46 - в месяц)

Внимание!

1) С 2013 года изменились КБК для уплаты фиксированного платежа см. 2) В случае если ИП (выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы) не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в 2013 году, он вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные в фиксированном размере страховые взносы без ограничения.

Стоимость страхового года в 2012 году

Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Размер тарифа страховых сзносов в ПФР не изменился.

Взнос в ПФР 4611*12*26% = 14386,32 (1198,86 - в месяц)
Взнос в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2821,93 (235,16 - в месяц)
Взнос в ТФОМС в 2012 г. не уплачивается.

либо
(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

20% на страховую часть (11066,40 руб.)
6% на накопительный часть (3319,92 руб.).

Стоимость страхового года в 2011 г.

Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

Взнос в ПФР 4330*12*26% = 13509,60 (1125,80 - в месяц)
Взнос в ФФОМС 4330*12*3,1% = 1610,76 (134,23 - в месяц)
Взнос в ТФОМС 4330*12*2,0% = 1039,20 (86,60 - в месяц)

В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
(для лиц 1966 года рождения и старше)
либо
(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

20% на страховую часть (10392,00 руб.)
6% на накопительный часть (3117,60 руб.).

Платёж в ПФР ИП платит раз в год (можно частями) до 31 декабря (позже срока - пеня 10%).

Стоимость страхового года в 2010 г.

Внимание!
C 2010 года термин «ФИКСИРОВАННЫЙ ПЛАТЕЖ» более не применяется!
Используется термин "Стоимость страхового года"

Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

Взнос в ПФР 4330*12*20% = 10392
Взнос в ФФОМС 4330*12*1,1% = 571,56
Взнос в ТФОМС 4330*12*2% = 1039,2

В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть (для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на:

14% на страховую
6% на накопительный часть (для лиц 1967 год рождения и моложе).

Фиксированный платеж в ПФР в 2009 г.

Постановлением от 27.10.2008 № 799 Правительство РФ утвердило стоимость страхового года
на 2009 год в размере 7274 рубля 40 коп.

Пскольку, исходя из этой стоимости, устанавливается размер фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (основание: пункт 2 статьи 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ), то и годовой размер фиксированного платежа в 2009 году будет равен 7274 руб. 40 коп.
(4849,60 - страховая часть и 2424,80 - накопительная часть).

606 рублей 20 копеек(404,13 - страховая часть и 202,07 - накопительная часть).

Фиксированный платеж за 2008 год "упрощенцам" нужно уплатить
в размере 3864 рублей (2576 - страховая часть и 1288 - накопительная часть)
или им нужно было уплачивать каждый месяц в течение года по 322 рубля.

Внимание!

МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года.
Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются.
Новый МРОТ для расчета взносов будет применяться только на следующий год!

Добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Плательщики страховых взносов, не производящие выплат физлицам вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя в ФСС страховые взносы в размере 2,9 % от стоимости страхового года. Уплата страховых взносов лицами, производится не позднее 31 декабря текущего года, начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию. В случае вступления в добровольные правоотношения с ФСС пособия выплачиваются исходя из среднего заработка, равного МРОТ у. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей".

Расчет стоимости страхового года для ФСС = МРОТ х 2,9% х 12

Страховые взносы могут быть уплачены в бюджет ФСС РФ как частями, так и единовременно. Полная уплата страховых взносов за текущий год дает указанным лицам право на обеспечение пособиями по страховым случаям, наступившим не ранее 1 января следующего года .

Пример

ИП Иванова Т.И. уплатила за 2014 г. страховые взносы (1 923,84 руб.) в бюджет ФСС РФ.
Подала отчет (расчет) по форме 4а-ФСС РФ в срок не позднее 20 января 2015 г. В марте 2015 г. она заболела.
Предпринимателю будет выплачено пособие по временной нетрудоспособности, так как с 1 января 2015 г. она имеет право на получение данного вида страхового обеспечения. См. Расчет пособия исходя из МРОТ >>> Если ИП Иванова Т.И. хочет (планирует) получать пособие в 2016 году, то она должна уплатить взнос в ФСС за 2015 год.
Стоимость страхового года в 2015 году составляет 2 075,88 руб. (5965 х 2,9% х 12)

Справка

При условии уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования РФ за календарный год, предшествующий календарному году в котором наступил страховой случай, указанная категория страхователей приобретает право на получение следующих видов пособий:

• пособие по временной нетрудоспособности;
• пособие по беременности и родам;
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
• социальное пособие на погребение.

Согласно пункту 2.1 статьи 14 закона № 255-ФЗ лицам, добровольно вступившим в правоотношения средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным минимальному размеру оплаты труда (МРОТ) , установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей".

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Страховые взносы с 2018 года

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

	2018	2019	2020
ПФР	26 545 р.	29 354 р.	32 448 р.
ФФОМС	5840 р.	6884 р.	8426 р.
Всего	32 385 р.	36 238 р.	40 874 р.

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился - их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

• Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
• Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 - 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году - 154 851,84 руб.

Порядок расчета страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

История размеров страховых взносов

Год	Сумма, руб.
2018	32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2017	27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2016	23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2015	22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2014	20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками - на 50%.

Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.

В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.

2018

Взнос ИП больше не зависит от МРОТ(и его повышение с 1 мая не влияет на взносы ИП) и определен на 3 года вперед: 2018, 2019, 2020 год - 32 385, 36 238, 40 874 рублей. (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В 2018 году 1% дополнительный взнос от суммы дохода выше 300 000 рублей необходимо будет оплатить до 1 июля (федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Ранее было до 1 апреля.

2017

C 1 июля 2017 года поднимают МРОТ до 7800 р. но взносы ИП до 2018 года считают по МРОТ 7500 р.

2008 год 3 864 руб.

2009 год 7 274,4 руб.

2010 год 12 002,76 руб.

2011 год 16 159,56 руб.

2012 год 17 208,25 руб.

2013 год 35 664,66 руб.

2014 год 20 727,53 руб (+1% от дохода)

На сайте производится полный расчет фиксированного платежа ИП (страхового взноса) 2008-2020 года в ПФР.

Выберете отчетный год:

о трёхлетнем сроке исковой давности на ПФР не распространяется! По таким взносам требование об уплате предъявляется "не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки"(ст. 70 НК РФ). Недоимку могут выявить за любой период.

Даты

Выберете отчетный период:

Вам нужно выбрать отчетный период. Если в этот год было зарегистрировано ИП либо закрывается - вам нужен неполный период. Также выбрав неполный период, вы можете рассчитать платеж на месяц:

Первый день регистрации ИП учитывается включительно (ст. 430 п.3 НК РФ). Т.е. по закону, если регистрация, например, 15 числа, то считать страховые взносы ИП нужно начиная с 15 числа включительно.

Взносы за ИП всегда платили и платим с копейками (ст. 431 п.5 НК РФ).

Результат..Итого необходимо заплатить:

Также посчитать взносы и сформировать квитанции/платёжки можно 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. А также целый для новых ИП.

Уменьшение налогов ИП на взнос

Налоговый режим	Предприниматели, работающие без наемного персонала	Предприниматели, работающие с наемным персоналом	Основание
УСН (объект налогообложения «доходы»)	Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере	Уменьшить единый налог можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников и на собственное страхование	подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ
Платеж за год может быть использован: за 1 квартал - не более 1/4, за полугодие - не более 1/2, за 9 месяцев - не более 3/4 годовой суммы взносов, за год - всю сумму страховых взносов ИП. См. Калькулятор УСН + декларация У многих вызывает затруднения считать налог УСН вместе с вычетом ПФР и делить его по кварталам. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель(xls) . В форме уже готов 2017 год с дополнительным страховым взносом ИП.
УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»)	Уменьшить доход можно на всю сумму уплаченных страховых взносов		п. 4 ст. 346.21 и подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
ЕНВД	Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере	Уменьшить ЕНВД можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников, пособий и на собственное страхование(с 13 до 17 года на свои взносы при работниках нельзя было уменьшать)	подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ
Патент	Стоимость патента не уменьшается		ст. 346.48 и 346.50 НК РФ
ОСНО	ИП на ОСНО имеют право включить фикс.платеж в состав расходов НДФЛ		НК ст. 221

2018, 2019 и 2020 годы

В 2018 году 32 385 руб(+15,7%)

В 2019 году 36 238 руб(+11,9%)

В 2020 году 40 874 руб(+12,8%)

Размер страховых взносов теперь прямо прописан в налоговом кодексе. И даже на 3 года вперед - на 2018-2020 гг.

Статья 430 НК РФ (редакция Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.";

2018

26 545 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

5 840 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2018 году составят: 32 385 рублей.

2019

29 354 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

6 884 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2019 году составят: 36 238 рублей.

2020

32 448 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

8 426 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2020 году составят: 40 874 рублей.

2017

C 2017 года взносы необходимо платить в ИФНС по новым реквизитам, а не в ПФР.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят (154 851,84 руб в 2016 году).

Если МРОТ будет 7500 рублей.

Взносы в ПФР: (7500*26%*12) = 23400 рублей.

Взносы в ФФОМС: (7500*5,1%*12) = 4590 рублей.

Итого страховой взнос за ИП в 2017 году составят: 27 990 рублей.

2016

В 2016 году МРОТ будет повышен всего на 4% до 6204 рублей. Это означает что и платеж ИП будет повышен до 4%. Тогда расчет будет таким:

Взносы в ПФР: 6 204*26%*12 = 19 356,48 рублей
Взносы в ФФОМС: 6 204*5,1%*12 = 3 796,85 рублей
Итого страховой взнос за ИП в 2016 году составят: 23 153,33 руб.

Несмотря на то, что МРОТ с 1 июля поднимают до 7500 рублей, взнос ИП не будет изменен до конца 2016 года.

Дополнительный процент

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2020 году взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

В 2019 году взнос составит: 36 238 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

В 2018 году взнос составит: 32 385 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

В 2016 году взнос составит: 6 204 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб(в 2016).

В 2015 году взнос составит: 5 965 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Те, кто опоздает с отчетностью (в налоговую), также должны были заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР(до 2017 года). С 2017 года эту норму отменили (письмо ФНС России от 13.09.2017 № БС-4-11/18282@). А в июле 2017 года даже объявили "амнистию" тем кто опоздал с отчетностью за 2014-2016 годы максимальный штраф снимут(см. заявление) (письмо ПФР от 10 июля 2017 г. № НП-30-26/9994).

Для дополнительного 1% в ПФР (он идет только на страховую часть, в ФФОМС не надо его): есть 2 варианта при УСН "Доходы"
1) Перечислить 1% до 31 декабря 2018 года и уменьшить налог УСН за 2018 год (См. Письмо Минфина от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7511)
2) Перечислить 1% в период с 1 января по 1 июля 2019 года и уменьшить налог УСН за 2019 год (См. Письмо Минфина от 23 января 2017 г. № 03-11-11/3029)

Можете всё ниже не читать спор, т.к. Минфин выпустил Письмо Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015, в котором отозвал письмо Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011. И теперь на всех уровнях считают, что уменьшать на этот 1% УСН - МОЖНО.

Шокирующие новости: в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011 говорится, что этот 1% вообще не является фиксированным взносом и уменьшать на него налог УСН ИП не вправе. Напоминаю, что позиция Минфина (тем более такая ветренная) не является законодательным актом. Посмотрим на будущие судебные практики. Есть также письмо ФНС России от 16 января 2015 г. N ГД-4-3/330 , где высказывается позиция, что уменьшать этот 1% можно.

В 212-ФЗ статья 14 п.1. прямо сказано, что этот 1% является взносом в фиксированном размере, позиция Минфина, высказанная в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011, противоречит этому закону:

1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Также обращаю ваше внимание на:

Статья 75. Пеня

8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа), и (или) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

На три таких разъяснения можете ссылаться. Они выше.

При ЕНВД этот 1% можно платить до конца квартала и потом уменьшать ЕНВД.

Таблица по которой считают дополнительный 1% (при различных налоговых режимах)

Режим налогообложения		Где прописан доход
Основание: часть 8 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 237-ФЗ. Если вы применяете две или три системы(например, УСН+ЕНВД) то доход по этим системам нужно брать в сумме по всем системам.
(доходы от предпринимательской деятельности)	Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ Однако расходы можно учитывать на основе этого . Также при расчете дохода для исчисления 1% можно учитывать профессиональные налоговые вычеты (Письмо Минфина России от 26.05.2017 N 03-15-05/32399)	Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В. При этом расходы не учитываются.
	Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ Последние письма говорят о том, что 1% доп взносов нужно считать только от доходов (письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369) (письмо ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541) (письмо ФНС от 21.01.2019 № БС-4-11/799.	У многих вызывает затруднения считать налог УСН вместе с вычетом ПФР. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель . В форме есть все года с учётом дополнительных взносом ИП. За более ранние года тоже есть - там же.
Патентная система	Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ	Доход, от которого считается стоимость патента. При этом расходы не учитываются.
	Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ		Итог графы 4 Книги доходов и расходов. При этом расходы не учитываются.

Если ИП было закрыто и открыто в одном и том же году?

Тогда периоды считают отдельно, как не связанные. Т.е. на один период даётся вычет 300 т.р. и на второй период работы ИП тоже дают вычет 300 т.р.(Письмо Минфина от 06.02.2018 № 03-15-07/6781). Однако мы не рекомендуем этой лазейкой пользоваться специально. Максимум вы получите 3000 р а за вычетом всех пошлин и то 1500 р. Времени и нервов потратить в десятки раз больше.

Пример доход 1 000 000 рублей. 27 990 руб: оплатить до 25 декабря 2017 года (это при любом доходе). Плюс 1% от разницы (1 000 000 - 300 000) = 7 000 руб дополнительно оплатить до 1 июля 2018 года на страховую часть ПФР.

Постановление конституционного суда

Суть его в том, что ИП на ОСНО при расчете дополнительного взноса (1% процент от дохода) в ПФР могут учитывать расходы . До этого ИП на любой системе рассчитывали дополнительный взнос из своих доходов. Решение распространяется только для ИП на ОСНО, однако ИП при других системах на него также могут ссылаться доказывая свою правоту через суд.

Отчетность

Срок платежа в пенсионный с 1 января по 31 декабря отчетного года. Срок уплаты дополнительного 1% с 1 января текущего года до 1 апреля(с 2018 года(за 20017 год) - до 1 июля) следующего года.
Можно платить взнос частями. Например, при ЕНВД нужно (при УСН желательно) платить поквартально, чтобы из налога вычитать.
При неуплате платежа ИП в ПФР в срок предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженная на ставку рефинансирования в день. Калькулятор пени

С 2012 года ИП не сдает отчетность в ПФР (кроме глав крестьянских хозяйств). За 2010 год было РСВ-2 , ранее АДВ-11.

Оплата

КБК

Почему КБК обычного ПФР и для превышения 300 т.р. совпадают с 2017 года? Платим на один КБК с 2017 года - они совпадают(письмо Минфина от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

КБК здесь верные.

C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов - 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.

Вид платежа	До 2017 года (за любой год - 2016, 2015 и пр.)	После 2017 года(за любой год - 2017, 2018, 2019 и пр.)
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)

Способы

Есть четыре способа:

Видео

Приглашаю посмотреть моё краткое видео о страховом взносе ИП.

Право не платить

Это право есть только при нулевом доходе за год, поэтому смысла от него почти нет.

С 2017 года сохраняется право не платить взносы. Однако регулируется оно другими законами.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

служба по призыву в армии;

период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;

период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;

период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной властилибо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако, это если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность не осуществлялась (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ), необходимо представление документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды. Т.е. все условия выше должны быть, а также доход должен быть ноль. При этом проще закрыть ИП .

Если я работаю по найму?

Вы обязаны платить взносы ИП в ПФР даже если за вас взносы платит работодатель в рамках трудового или гражданско-правого договора. Этот вопрос не спорный с законодательной точки зрения и шансы оспорить его через суд нулевые. Смотрите Письмо Минфина России от 19.02.2019 № 03-15-05/10358.

Добровольные взносы в ФСС ИП платить не имеет смысла если вы работаете по найму.

С помощью можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, ПФР, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).

В 2015 году впервые действует новый вид страховых взносов ИП за себя в качестве фиксированных платежей (ИП без работников). Это оплата, или доплата, фиксированных взносов за 2014 год в размере 1% с суммы превышения 300000 доходов индивидуального предпринимателя.

Профессиональный учет для организаций и индивидуальных предпринимателей в Иваново. Мы избавим Вас от проблем и ежедневных забот по ведению всех видов учета и сдачи отчетности. LLC NEW тел. 929-553

Кроме того, в 2015 году изменился совокупный размер фиксированных страховых взносов ИП, в виду того, что повысился МРОТ, исходя из которого и рассчитываются платежи в ПФР и в ФФОМС. Но и это еще не всё. Минфин России изменил кое-что в КБК для таких платежей. Рассмотрим эти вопросы по порядку в отдельных разделах этой статьи, и покажем образец заполнения платежного поручения для ИП за себя. Для того, чтобы вам не прокручивать страницу вниз, каждая часть статьи раскрывается, если обратиться к её заголовку.

За 2014 год каждый индивидуальный предприниматель, независимо от величины дохода и фактически осуществляемой деятельности, должен был заплатить страховые взносы за себя до 31 декабря 2014 включительно в следующих размерах:

• Фиксированные страховые взносы в ПФР: 17 328,48
• Фиксированные страховые взносы в ФФОМС: 3 399,05
• Фиксированные страховые взносы в ТФОМС: за 2014 год никто не платит

Не имеет значения год рождения индивидуального предпринимателя для уплаты страховых взносов по обязательному страхованию в ПФР. Вся сумма перечисляется по КБК страховой части пенсии (если платежка готовилась в 2014 году), или по КБК на выплату страховой пенсии (если платите за 2014 год в 2015 году). Сами коды бюджетной классификации для страховых взносов в фиксированном размере вы найдёте в другой части статьи, ниже.

Указанные суммы взносов соответствуют полным 12 месяцам регистрации в качестве ИП в 2014 году. Если предприниматель был зарегистрирован в течение 2014 года, или его регистрация в качестве ИП была прекращена до окончания года, суммы взносов необходимо рассчитать с учетом полных месяцев и дней в неполных месяцах. При расчете следует учитывать размер МРОТ, который действовал в 2014 году: 5 554,00 рублей.

Если вы по какой-то причине не уплатили фиксированные взносы в установленный срок, нужно их перечислить как можно быстрее, чтобы уменьшить суммы пени и не получить штрафных санкций от Пенсионного фонда.

Если ваш совокупный (суммарно по всем видам деятельности) доход за 2014 год превысил 300000 рублей, то вам необходимо в срок до 1 апреля 2015 года включительно доплатить 1% с суммы доходов, превышающей 300 тысяч рублей в Пенсионный фонд России. Внимание! Доплачивать 1% с суммы превышения доходов требуется только в ПФР ! В ФФОМС ничего доплачивать не нужно.

Максимальная сумма взносов в ПФР за 2014 год: 138 627,84 рублей.

Из этой суммы нужно вычесть фиксированные взносы для всех - 17 328,48 рублей.

Предельная сумма взносов в размере 1% в ПФР за 2014 год: 121 299,36 рублей.

Если ваш 1% с суммы доходов за 2014 год свыше 300 тысяч рублей оказался больше приведенной выше суммы, то до 01.04.2015 вы должны заплатить только 121 299,36 рублей и ни копейки больше! Если вдруг вы уже уплатили больше, можно будет зачесть сумму переплаты в счет страховых взносов за 2015 год.

Не нужно разделять перечисляемую сумму на две платежки, если вы моложе 1966 года рождения и подали в ПФР заявление о разделении ваших взносов на страховую и накопительную часть. Перечисляйте всю сумму фиксированных взносов в ПФР одной платежкой по КБК страховой пенсии.

В течение 2015 года (крайний срок 31 декабря) каждый индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в статусе ИП до 01.01.2015 г., обязан уплатить за себя следующие фиксированные страховые взносы за полный год:

• Фиксированные страховые взносы в ПФР: 18 610,80
• Фиксированные страховые взносы в ФФОМС: 3650,58
• Фиксированные страховые взносы в ТФОМС: за 2015 год не уплачиваются

Размеры взносов рассчитаны исходя из применяющейся с 1 января 2015 года МРОТ, равной 5965 рублей.

Если для вас важно перечислять страховые взносы поквартально, или ежемесячно (например, можно уменьшать вплоть до нуля авансовые или квартальные налоги), тогда вашему вниманию предлагаем информацию в таблице:

Конечно, суммы взносов за квартал или за месяц нужно при оформлении платежных поручений или квитанций округлять до копейки в большую или меньшую строну, чтобы итоговые суммы за год составили в точности необходимые величины.

В Пенсионный фонд РФ всю сумму перечисляем одним платежным поручением на выплату страховой пенсии.

Как только суммарный доход ИП по всем видам осуществляемой деятельности и по всем режимам налогообложения превысит с начала года 300 тысяч рублей, можно уже начинать уплачивать фиксированные страховые взносы в ПФР в размере 1% от суммы превышения над 300000 рублей. Однако вы можете и не торопиться. Достаточно заплатить до 31.12.2015 лишь установленные для всех ИП суммы взносов. А взносы в размере 1% нужно будет перечислить не позже 1 апреля 2016 года.

Максимальная сумма взносов в ПФР за 2015 год: 148 886,40 рублей.

Из этой суммы нужно вычесть фиксированные взносы для всех ИП 18 610,80 рублей.

Предельная сумма взносов в размере 1% в ПФР за 2015 год: 130 275,60 рублей.

Если ваш 1% с суммы доходов за 2015 год свыше 300 тысяч рублей оказался больше приведенной выше суммы, выделенной жирным шрифтом, то до 01.04.2016 вы в любом случае должны заплатить только 130 275,60 рублей и ни копейки больше! Если вдруг вы уже перечислили больше, следует написать в ПФР заявление о зачете суммы переплаты в счет страховых взносов в 2016 году.

Внимание! Взносы в размере 1% с суммы превышения доходов платим только в ПФР!

Для того, чтобы определить, нужно ли вам доплачивать ещё что-то за прошедший год в Пенсионный фонд РФ или нет, необходимо рассчитать доход ИП за отчетный период. Если вы применяете только один режим налогообложения, то проблем возникнуть не должно. Как правило к апрелю индивидуальные предприниматели сдают налоговые декларации за год, либо хотя бы они их уже заполнили. В этом случае доход ИП, для целей расчета страховых взносов в ПФР в фиксированном размере, берем из налоговой декларации:

• На ОСНО - строка 030 (пункт 2.1) листа В декларации 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020);
• На УСН - с объектом налогообложения Доходы (УСН 6%) строка 113 Раздела 2.1 декларации;
• На УСН - с объектом налогообложения Доходы-расходы (УСН 15%) строка 213 Раздела 2.2 декларации;
• На ЕНВД - строка 010 Раздела 3 деклараций за 2014 год (складываем суммы по этой строке в декларациях за 1, 2, 3 и 4 кварталы);
• На ЕНВД - сумма строк 100 всех Разделов 2 деклараций за 2015 год (складываем суммы по этим строкам в декларациях за 1, 2, 3 и 4 кварталы);
• На ЕСХН - строка 010 Раздела 2 декларации (Форма по КНД 1151059);
• На ПСН - потенциально возможный доход (указан в патенте).

Если вы применяете режим ЕНВД сразу в нескольких муниципальных образованиях, нужно сложить рассчитанный доход по всем декларациям ЕНВД за год во всех муниципальных образованиях.

В случае, если ИП получил несколько патентов на разные виды деятельности, или в разных субъектах России необходимо суммировать потенциально возможный доход по всем полученным за год патентам.

Если вы используете одновременно несколько налоговых режимов для разных видов деятельности, то нужно сложить доходы по ним. Полученная сумма и будет совокупным доходом, из которого нужно вычесть 300 тысяч рублей. Оставшуюся величину сравните с предельной суммой в 1% за 2014 или 2015 год. Если остаток меньше предельной суммы взносов, разделите её на 100. У вас получится сумма в рублях и копейках, которую и требуется перечислить в ПФР до 1 апреля включительно.

Цифры в кодах бюджетной классификации не изменились. Незначительно поменялся текст в наименовании КБК. В 2015 году следует писать правильно назначение платежа при перечислении фиксированных взносов за ИП.

Перечисленные ниже КБК больше не применяются!

КБК для перечисления фиксированных страховых взносов ИП в 2015 году

Код	Наименование КБК
39210202140061000160	страховой в том числе по отмененному )
39210202140062000160	Пени и проценты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии
39210202140063000160	Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии
39210202150061000160	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному )
39210202150062000160	Пени и проценты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату накопительной пенсии
39210202150063000160	Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату накопительной пенсии

В платежных поручениях, в реквизите «Назначение платежа» наименование страхового взноса необходимо писать сокращенно. Вот так:

КБК для заполнения платежных поручений для фиксированных платежей ИП в 2015 году

Код	Наименование КБК
39210202140061000160	Рег. 000-000-000000 Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии
39210202140062000160	Рег. 000-000-000000 Пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии
39210202140063000160	Рег. 000-000-000000 Штраф по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии

Страховые взносы году следует перечислять отдельно в ПФР и на ОМС.

Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение — единовременно или частями в течение года. При применении ЕНВД и УСН, конечно, желательно платить взносы поквартально, чтобы налог на них можно было уменьшить. Уплата 1% с суммы превышения дохода в 300 000 руб. производится не позднее 1 апреля следующего года.

КБК для уплаты «за себя» 2015 году останутся теми же, что и в 2014 году:

392 1 02 02140 06 1000 160 - КБК для уплаты страховых взносов в ПФР

392 1 02 02101 08 1011 160 - КБК для уплаты страховых взносов в ФОМС

Реквизиты для уплаты взносов можно уточнить в своем управлении ПФР.

Размер страховых взносов «за сотрудников» работающих у ИП в 2015 году не изменится по сравнению с предыдущим годом. Страховые взносы составят 30% от заработной платы.

Что изменится в 2015 году по сравнению с 2014 годом?

1. Должен измениться МРОТ.

Должен увеличиться на 7,4% и составить 5965 руб. В настоящее время его размер 5554 руб. Увеличение МРОТ неизбежно приведет к увеличению размера фиксированных платежей ИП «за себя», потому что МРОТ является базовым показателем для исчисления взносов.

Если размер дохода ИП не превышает 300 000 руб. за год, то размер страховых взносов в ПФР составит 18 610, 80 руб. (5965 руб. x 26% x 12 мес.).

Размер страховых взносов в ФФОМС в 2015 году = 3650,58 руб. (5965 руб. x 5,1% x 12 мес.).

Если ИП за год заработает более 300 000 руб., то взносы в ПФР начисляются еще дополнительно в размере 1% с суммы превышения, но не более в 2015 году 148 886, 40 руб. (8 x 5965 руб. x 26% x 12 мес.).

2. Изменятся отдельные моменты, касающиеся сдачи отчетности в фонды и администрирования страховых взносов.

С 2015 года расчеты по страховым взносам в электронной форме должны подавать в ПФР и ФСС плательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составила более 25 человек. Следовательно, работодатели ИП со штатом более 25 человек должны подавать отчеты в фонды в электронном виде.

Определены условия и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Отсрочка или рассрочка будут возможны в случаях стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы, непредоставления или несвоевременного предоставления бюджетных ассигнований, сезонного характера работ.

В п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона №212-ФЗ уточнено, что ИП смогут не исчислять и не уплачивать взносы за отдельные периоды, в течение которых они не вели свою профессиональную деятельность. За неполный месяц профессиональной деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Это допустимо, например, за период отпуска по уходу за ребенком, при представлении необходимых подтверждающих документов.

Округление суммы страховых взносов снова отменяется.

3. Изменятся условия применения патентной системы для ИП.

Региональным органам власти представится право выдавать патенты, действующие в одном или нескольких муниципальных образованиях своего субъекта РФ. Таким образом, если с нового года ИП изъявит желание вести деятельность, например, в разных городах одного региона, ему придется приобрести патент в каждом из них. До изменений патент действовал на территории всего субъекта РФ, в котором он выдавался. Это изменение не касается только некоторых видов деятельности: оказания услуг по перевозке пассажиров / грузов автомобильным и водным транспортом, розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети — разносной и развозной.

С 2015 года не будет минимального размера возможного к получению годового дохода ИП на патенте. В 2014 он составлял 100 000 руб. и подлежал ежегодной индексации. Следовательно, после поправок есть шансы, что для некоторых ИП стоимость патента может снизиться, в том случае если региональные власти установят для патента доход и в меньшей сумме.

ФНС с 2015 года утверждает форму заявления на выдачу патента, теперь она перестает быть произвольной. В случае неправильного оформления заявления в получении патента налоговики смогут отказать.

4. Для физлиц поменяется порядок расчета налога на имущество.

Стоит отметить, что с 2015 года в НК РФ появится новая глава 32 под названием «Налог на имущество физических лиц». Налог на имущество будет исчисляться теперь не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости объекта.

Обратите внимание на то, что ИП, применяющие специальные налоговые режимы УСН и ЕНВД, налог на имущество в отношении объектов используемых в предпринимательской деятельности в 2015 году по-прежнему не платят, в отличие от организаций. Для сведения: юридические лица на УСН и ЕНВД с 2015 года являются плательщиками налога на имущество, но на предпринимателей это требование, к счастью, не распространяется.

Ольга Ульянова,
эксперт по вопросам бухгалтерского, налогового и управленческого учетов, финансовый директор и совладелица консалтинговой компании «ЭКВИТИ ОМ» (сервис-паровоз). Имеет два высших образования — экономическое и юридическое. Стаж работы в холдинговых структурах, крупных международных компаниях на руководящих позициях (главный бухгалтер, финансовый директор, заместитель генерального директора по бухгалтерскому учету и аудиту, аудитор).